Aguinaldo IMSS e ISSSTE 2025: ¿Se eliminará el ISR de esta prestación?

El Congreso analiza una propuesta del PAN para exentar del Impuesto Sobre la Renta el aguinaldo de los trabajadores del sector público y privado

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El pago del aguinaldo es una de las prestaciones más esperadas por las personas trabajadoras en México, tanto en el sector público como en el privado. En 2025, el tema vuelve a colocarse en la agenda legislativa luego de que el Partido Acción Nacional (PAN) propusiera eliminar el cobro del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en esta prestación, con el objetivo de que los empleados reciban el monto íntegro sin descuentos fiscales.

La iniciativa fue presentada el pasado 30 de septiembre ante la Cámara de Diputados y busca modificar la Ley Federal del Trabajo, la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado y la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El planteamiento establece que el aguinaldo, reconocido como un derecho laboral, no debe considerarse un ingreso gravado, por lo que quedaría completamente exento de impuestos.

De acuerdo con el documento impulsado por el diputado Armando Tejeda Cid, la medida beneficiaría a más de 30 millones de personas en México, incluyendo a quienes cotizan en el IMSS y el ISSSTE. Según el legislador, el impacto presupuestal de la reforma sería menor al 0.2% del gasto público, pero generaría un importante alivio económico para las familias.

La propuesta fue turnada a las comisiones unidas de Hacienda y Trabajo de la Cámara de Diputados, donde será analizada antes de someterse a votación. Su aprobación dependerá del consenso político entre las bancadas, por lo que aún no existe una fecha definida para su discusión en el pleno.

¿Se eliminará el impuesto en el pago del aguinaldo?

Por el momento, el cobro del ISR en el aguinaldo no ha sido eliminado. La iniciativa del PAN continúa en revisión legislativa y, en caso de aprobarse, las modificaciones podrían aplicarse hasta el cierre de 2025 o principios de 2026. Mientras tanto, el pago de esta prestación se realizará bajo las reglas actuales, que establecen que el aguinaldo está exento de ISR únicamente hasta el monto equivalente a 30 días de salario mínimo; el excedente sigue sujeto a retención.

El proyecto también contempla aumentar el aguinaldo del sector privado a 40 días de salario, distribuidos en dos pagos: el primero antes del 15 de diciembre y el segundo a más tardar el 15 de enero; sin embargo, esta parte de la propuesta también deberá ser debatida y aprobada por ambas cámaras del Congreso.

¿Cuándo pagan el aguinaldo?

Con base en la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año. En el caso de los trabajadores del estado afiliados al ISSSTE, la prestación suele entregarse en dos partes: la primera durante la primera quincena de noviembre y la segunda en los primeros días de enero, conforme a los calendarios de pago de cada dependencia.

Para los trabajadores afiliados al IMSS y en el sector privado, el pago se realiza en una sola exhibición antes del 20 de diciembre. El monto mínimo es equivalente a 15 días de salario, aunque algunos contratos colectivos o convenios laborales establecen cantidades mayores.

Hasta que el Congreso defina el futuro de la iniciativa, las empleadas y los empleados deben considerar que el aguinaldo 2025 se entregará bajo las condiciones actuales, con el descuento correspondiente del ISR. En caso de que la propuesta avance, el cambio podría reflejarse en los pagos de la siguiente temporada decembrina.

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